Calculadora de intercambio 1031: diferimiento del impuesto sobre ganancias de capital y boot
Estima el impuesto sobre ganancias de capital y recuperación de depreciación que te permite diferir un intercambio de bienes similares, comprueba si tu bien de reemplazo evita el boot imponible y consulta tus plazos de identificación de 45 días y de cierre de 180 días.
—
Con intercambio 1031
Venta imponible
—
45 días para identificar los reemplazos por escrito
180 días para cerrar (o la fecha límite de tu declaración de impuestos, si es anterior)
Venta imponible vs. intercambio 1031
Conciliación en paralelo de ganancia, impuesto y efectivo para reinvertir.
| Concepto | Venta imponible | Intercambio 1031 | Diferencia |
|---|
Las tres reglas de identificación
- Regla de los tres inmuebles: identifica hasta tres posibles reemplazos de cualquier valor.
- Regla del 200%: identifica cualquier cantidad, siempre que su valor total no supere el 200% del valor del bien cedido ($1,700,000 aquí).
- Regla del 95%: si superas ambas, debes adquirir realmente al menos el 95% del valor total que identificaste.
Boot en efectivo y boot hipotecario
El boot en efectivo son los ingresos de la venta que no reinviertes, incluido el dinero que recibes directamente en lugar de a través del intermediario calificado. El boot hipotecario surge cuando tu nueva deuda es menor que la deuda cancelada, a menos que compenses la diferencia con efectivo adicional. El boot tributa hasta el monto de tu ganancia.
Cómo funciona esta calculadora de intercambio 1031
Base ajustada = precio de compra + mejoras − depreciación. Ganancia realizada = precio de venta − costes de venta − base ajustada. En una venta imponible, la ganancia hasta el monto de la depreciación aplicada tributa como recuperación (hasta el 25%), el resto a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, más el impuesto del 3.8% sobre los ingresos netos de inversión si corresponde y la tasa de tu estado.
En un intercambio, solo tributa el boot: boot en efectivo = capital neto − efectivo invertido en el reemplazo; boot hipotecario = deuda anterior − deuda nueva − cualquier efectivo adicional aportado. La ganancia reconocida es la menor entre el boot total y la ganancia realizada; el resto se difiere y pasa a la base del bien de reemplazo.
Por Suhaib Hassan · Fórmula verificada el 27 sep 2026 con el IRC §1031 y las instrucciones del Formulario 8824 del IRS · Cómo verifica CalculatePilot las fórmulas →
Preguntas frecuentes
¿Qué es un intercambio 1031?
Un intercambio 1031 te permite vender un bien inmueble mantenido para inversión o uso empresarial y comprar otro bien similar difiriendo el impuesto sobre las ganancias de capital y la recuperación de depreciación, conforme a la Sección 1031 del Internal Revenue Code.
¿Qué es el boot en un intercambio 1031?
El boot es cualquier valor que recibes que no sea un bien similar: efectivo que retiras o una reducción de la deuda hipotecaria que no compensas con efectivo adicional. El boot tributa hasta el monto de tu ganancia realizada.
¿Cuáles son los plazos de 45 y 180 días?
Debes identificar por escrito los posibles bienes de reemplazo en un plazo de 45 días desde la venta del bien cedido, y completar la compra en un plazo de 180 días desde la venta o antes de la fecha límite de tu declaración de impuestos (incluidas las prórrogas), lo que ocurra primero.
¿Un intercambio 1031 elimina el impuesto?
No, lo difiere. La ganancia diferida reduce la base del bien de reemplazo y pasa a ser imponible cuando finalmente vendes sin volver a intercambiar, aunque los herederos pueden recibir una base actualizada.
¿Puedo usar un intercambio 1031 con mi vivienda?
No con una vivienda principal. La Sección 1031 se aplica a bienes inmuebles mantenidos para inversión o utilizados en un negocio. En cambio, una vivienda principal puede acogerse a la exclusión de la Sección 121 de hasta $250,000 de ganancia ($500,000 si se declara en conjunto como casados).
Calculadoras inmobiliarias relacionadas
Analiza los inmuebles de ambos lados del intercambio.