Calculatrice d'échange 1031 : report de l'impôt sur les plus-values et boot
Estimez l'impôt sur les plus-values et la récupération d'amortissement qu'un échange de biens de même nature permet de différer, vérifiez si votre bien de remplacement évite un boot imposable et voyez vos échéances d'identification de 45 jours et de clôture de 180 jours.
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Avec échange 1031
Vente imposable
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45 jours pour identifier par écrit les biens de remplacement
180 jours pour conclure (ou la date limite de votre déclaration d'impôts, si elle est antérieure)
Vente imposable ou échange 1031
Rapprochement côte à côte du gain, de l'impôt et des liquidités à réinvestir.
| Élément | Vente imposable | Échange 1031 | Écart |
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Les trois règles d'identification
- Règle des trois biens : identifiez jusqu'à trois biens de remplacement potentiels, quelle que soit leur valeur.
- Règle des 200 % : identifiez autant de biens que vous voulez, tant que leur valeur totale ne dépasse pas 200 % de la valeur du bien cédé ($1,700,000 ici).
- Règle des 95 % : si vous dépassez les deux limites, vous devez effectivement acquérir au moins 95 % de la valeur totale que vous avez identifiée.
Boot en espèces et boot sur prêt
Le boot en espèces correspond au produit de la vente que vous ne réinvestissez pas, y compris l'argent que vous recevez directement plutôt que par l'intermédiaire qualifié. Le boot sur prêt apparaît lorsque votre nouvelle dette est inférieure à la dette remboursée, sauf si vous comblez l'écart avec des liquidités supplémentaires. Le boot est imposable jusqu'à concurrence de votre gain.
Comment fonctionne cette calculatrice d'échange 1031
Base ajustée = prix d'achat + améliorations − amortissement. Gain réalisé = prix de vente − frais de vente − base ajustée. Dans une vente imposable, le gain jusqu'à concurrence de l'amortissement pratiqué est imposé comme récupération (jusqu'à 25 %), le reste au taux des plus-values à long terme, plus la net investment income tax de 3,8 % le cas échéant et le taux de votre État.
Dans un échange, seul le boot est imposé : boot en espèces = capital net − liquidités investies dans le bien de remplacement ; boot sur prêt = ancienne dette − nouvelle dette − liquidités supplémentaires ajoutées. Le gain constaté est le plus petit du boot total et du gain réalisé ; le reste est différé et reporté dans la base du bien de remplacement.
Par Suhaib Hassan · Formule vérifiée le 27 sept. 2026 d'après l'IRC §1031 et les instructions du formulaire IRS 8824 · Comment CalculatePilot vérifie ses formules →
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un échange 1031 ?
Un échange 1031 vous permet de vendre un bien immobilier détenu à titre d'investissement ou d'usage professionnel et d'en acheter un autre de même nature tout en différant l'impôt sur les plus-values et la récupération d'amortissement, en vertu de la Section 1031 de l'Internal Revenue Code.
Qu'est-ce que le boot dans un échange 1031 ?
Le boot désigne toute valeur reçue qui n'est pas un bien de même nature : l'argent que vous retirez, ou une réduction de la dette hypothécaire que vous ne compensez pas par un apport en espèces. Le boot est imposable jusqu'à concurrence de votre gain réalisé.
Quelles sont les échéances de 45 jours et de 180 jours ?
Vous devez identifier par écrit les biens de remplacement potentiels dans les 45 jours suivant la vente du bien cédé, et conclure l'achat dans les 180 jours suivant la vente ou avant la date limite de votre déclaration d'impôts (prolongations comprises), selon la première éventualité.
Un échange 1031 supprime-t-il l'impôt ?
Non, il le diffère. Le gain différé réduit la base fiscale du bien de remplacement et devient imposable lorsque vous le vendez sans nouvel échange, bien que les héritiers puissent bénéficier d'une réévaluation de la base.
Puis-je utiliser un échange 1031 pour ma maison ?
Pas pour une résidence principale. La Section 1031 s'applique aux biens immobiliers détenus à titre d'investissement ou utilisés dans une activité professionnelle. Une résidence principale peut en revanche bénéficier de l'exclusion de la Section 121, jusqu'à 250 000 $ de gain (500 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement).
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