Calculatrice de l'impôt sur le revenu écossais : salaire net 2026/27
Estimez ce qu'un salarié écossais conserve après l'impôt sur le revenu écossais, l'assurance nationale britannique, la retraite et le remboursement facultatif du prêt étudiant via PAYE du 6 avril 2026 au 5 avril 2027 — et la comparaison avec l'Angleterre, le pays de Galles et l'Irlande du Nord.
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Progression de l’impôt marginal écossais en 6 tranches (2026/27)
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| Tranche d’imposition | Tranche de revenu | Taux | Impôt dans la tranche | Impôt cumulé | Statut |
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Le cadre fiscal décentralisé écossais
En vertu du Scotland Act 2016, le Parlement écossais fixe les taux et les tranches de l’impôt sur le revenu applicables aux revenus hors épargne et hors dividendes des contribuables écossais. Les cotisations sociales (National Insurance), l’abattement personnel et l’imposition de l’épargne et des dividendes restent communs à l’ensemble du Royaume-Uni. L’Écosse applique six tranches — d’un taux d’entrée de 19 % à un taux supérieur de 48 % — contre trois dans le reste du Royaume-Uni.
Sacrifice de salaire & allègement fiscal sur la retraite en Écosse
Le taux supérieur écossais de 42 % commence à 43 663 £, bien en dessous du seuil de 50 271 £ du taux supérieur en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord — de ce seuil jusqu’à 50 270 £, la déduction marginale d’un salarié écossais est donc de 42 % d’impôt + 8 % de cotisations = 50 %.
Le sacrifice de salaire économise à la fois l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales sur le montant sacrifié. L’allègement à la source ajoute automatiquement 20 % d’allègement au taux de base à la retraite ; les contribuables écossais imposés à 21 % ou plus peuvent demander l’allègement supplémentaire auprès de HMRC.
Pourquoi cette page existe à part
La question de l’utilisateur est « que me reste-t-il si je paie l’impôt sur le revenu écossais ? » Retirer l’Écosse de la question change l’impôt. La calculatrice de salaire net du Royaume-Uni applique le barème 20 % / 40 % / 45 % de l’Angleterre, du pays de Galles et de l’Irlande du Nord, et l’indique. Les cotisations sociales ne justifient pas une seconde page — c’est le même barème Class 1 — mais les six tranches écossaises, si. Un nom de ville plaqué sur la page du reste du Royaume-Uni serait une page satellite. Cette page n’en est pas une.
Taux 2026/27 utilisés par cette page
Année fiscale du 6 avril 2026 au 5 avril 2027. Les tranches ci-dessous sont les fourchettes de revenu brut publiées pour une personne bénéficiant de l’abattement personnel complet de 12 570 £. La calculatrice applique les mêmes largeurs de tranche au revenu imposable après abattement, y compris lorsque l’abattement est réduit.
Abattement personnel
12 570 £. Réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £. Nul à partir de 125 140 £.
Impôt sur le revenu écossais — revenus hors épargne et hors dividendes
Entrée 19 % de 12 571 £ à 16 537 £
Base 20 % de 16 538 £ à 29 526 £
Intermédiaire 21 % de 29 527 £ à 43 662 £
Supérieur 42 % de 43 663 £ à 75 000 £
Avancé 45 % de 75 001 £ à 125 140 £
Maximal 48 % au-delà de 125 140 £
Cotisations sociales salariales Class 1 (catégorie A) — identiques dans tout le Royaume-Uni
0 % jusqu’à 12 570 £ · 8 % de 12 570 £ à 50 270 £ · 2 % au-delà de 50 270 £
Prêt étudiant (facultatif)
Le Plan 4 est le plan habituel des étudiants écossais de premier cycle : 9 % du salaire mensuel au-delà de 2 816 £, arrondi à la livre inférieure.
Plan 1 2 241 £ · Plan 2 2 448 £ · Plan 5 2 083 £ · troisième cycle 1 750 £ à 6 %.
Sources : GOV.UK — Income Tax in Scotland, mygov.scot current rates et GOV.UK employer rates 2026 to 2027. Revérifiez ces pages avant de vous fier à un chiffre. Revenue Scotland ne collecte pas cet impôt — l’impôt sur le revenu écossais est collecté par HMRC.
Par Suhaib Hassan · Tranches vérifiées le 23 sept. 2026 auprès de GOV.UK et mygov.scot · Méthode v1.0-SCOT-TAKEHOME · Comment CalculatePilot vérifie ses formules
Exemples détaillés (précalculés)
Sans retraite ni prêt étudiant, la seule différence avec l’Angleterre, le pays de Galles et l’Irlande du Nord est l’impôt sur le revenu. Les cotisations sociales sont identiques. Les chiffres utilisent les mêmes tranches que la calculatrice.
1. 20 000 £ — l’Écosse paie moins
Imposable 7 430 £. Entrée 3 967 £ × 19 % = 753,73 £. Base 3 463 £ × 20 % = 692,60 £. Impôt écossais 1 446,33 £.
Reste du Royaume-Uni : 7 430 £ × 20 % = 1 486,00 £. L’Écosse paie 39,67 £ de moins.
Cotisations 8 % × 7 430 £ = 594,40 £.
Salaire net écossais 17 959,27 £ par an / 1 496,61 £ par mois.
2. 35 000 £ — l’Écosse paie légèrement plus
Imposable 22 430 £. Entrée 753,73 £ + base 2 597,80 £ + intermédiaire 5 474 £ × 21 % = 1 149,54 £. Impôt écossais 4 501,07 £.
Reste du Royaume-Uni : 4 486,00 £. L’Écosse paie 15,07 £ de plus.
Cotisations 1 794,40 £.
Salaire net écossais 28 704,53 £ par an / 2 392,04 £ par mois.
3. 60 000 £ — l’écart au taux supérieur est important
Imposable 47 430 £. Entrée, base et intermédiaire 6 320,09 £ + supérieur 16 338 £ × 42 % = 6 861,96 £. Impôt écossais 13 182,05 £.
Reste du Royaume-Uni : 11 432,00 £. L’Écosse paie 1 750,05 £ de plus.
Cotisations : 8 % × 37 700 £ + 2 % × 9 730 £ = 3 210,60 £.
Salaire net écossais 43 607,35 £ par an / 3 633,95 £ par mois.
Impôt sur le revenu écossais pour des salaires courants
Sans retraite ni prêt étudiant. La colonne d’écart ne concerne que l’impôt sur le revenu — les cotisations sociales suivent le même barème Class 1 britannique. Le salaire net est le salaire moins l’impôt sur le revenu écossais moins les cotisations. Ces lignes utilisent les mêmes tranches que la calculatrice.
| Salaire | Impôt écossais | Impôt rUK | Écosse vs rUK | NI | Net / an | Net / mois |
|---|---|---|---|---|---|---|
| £20,000 | £1,446.33 | £1,486 | 39,67 £ de moins | £594.40 | £17,959.27 | £1,496.61 |
| £25,000 | £2,446.33 | £2,486 | 39,67 £ de moins | £994.40 | £21,559.27 | £1,796.61 |
| £30,000 | £3,451.07 | £3,486 | 34,93 £ de moins | £1,394.40 | £25,154.53 | £2,096.21 |
| £35,000 | £4,501.07 | £4,486 | 15,07 £ de plus | £1,794.40 | £28,704.53 | £2,392.04 |
| £45,000 | £6,882.05 | £6,486 | 396,05 £ de plus | £2,594.40 | £35,523.55 | £2,960.30 |
| £60,000 | £13,182.05 | £11,432 | 1 750,05 £ de plus | £3,210.60 | £43,607.35 | £3,633.95 |
| £80,000 | £21,732.05 | £19,432 | 2 300,05 £ de plus | £3,610.60 | £54,657.35 | £4,554.78 |
| £100,000 | £30,732.05 | £27,432 | 3 300,05 £ de plus | £4,010.60 | £65,257.35 | £5,438.11 |
À 20 000 £, l’Écosse paie 39,67 £ d’impôt sur le revenu de moins. À 35 000 £, elle paie 15,07 £ de plus. À 60 000 £, elle paie 1 750,05 £ de plus. Les dividendes, les intérêts d’épargne et les cotisations Class 4 ne figurent pas dans ce tableau.
Ce que ce chiffre n’inclut pas
- L’impôt sur le revenu d’Angleterre, du pays de Galles ou d’Irlande du Nord. Utilisez la calculatrice de salaire net du Royaume-Uni.
- Dividendes et intérêts d’épargne. Les contribuables écossais paient les mêmes taux britanniques sur ces revenus. Ils ne passent pas par le barème de l’entrée au maximum.
- Cotisations sociales Class 4 des indépendants. Il s’agit ici d’un salaire sous PAYE.
- Codes fiscaux autres que l’abattement personnel complet. L’abattement pour mariage et l’abattement pour personne aveugle ne sont pas pris en compte.
- High Income Child Benefit Charge et retraites en net-pay. Chacun modifie le résultat. (Les retraites avec allègement à la source et les avantages en nature sont modélisés plus haut.)
- LBTT sur l’achat d’un logement. C’est un autre impôt. La calculatrice LBTT d’Écosse n’a pas sa place dans une fiche de paie.
Questions fréquentes
L’impôt sur le revenu écossais est-il le même que dans le reste du Royaume-Uni ?
Non. Pour 2026/27, l'Écosse utilise six tranches sur les revenus hors épargne et hors dividendes : starter 19 %, basic 20 %, intermediate 21 %, higher 42 %, advanced 45 % et top 48 %. L'Angleterre, le pays de Galles et l'Irlande du Nord utilisent 20 %, 40 % et 45 %. L'assurance nationale est la même dans tout le Royaume-Uni.
Les cotisations sociales changent-elles en Écosse ?
Non. La cotisation salariale National Insurance Class 1 relève du Royaume-Uni. Cette page utilise 0 % jusqu'à 12 570 £, 8 % jusqu'à 50 270 £ et 2 % au-delà — les mêmes taux que la calculatrice de salaire net pour l'Angleterre, le pays de Galles et l'Irlande du Nord.
Quel plan de prêt étudiant un salarié écossais doit-il choisir ?
La plupart des étudiants écossais de premier cycle relèvent du Plan 4. La retenue suit toujours la règle PAYE britannique : 9 % du salaire mensuel au-dessus du seuil publié du Plan 4, arrondi à la livre inférieure. Confirmez votre plan dans votre compte Student Finance.
Qui paie le moins d’impôt, l’Écosse ou le reste du Royaume-Uni ?
Sur un revenu salarial avec abattement personnel complet et sans retraite, un contribuable écossais paie moins d'impôt sur le revenu que l'Angleterre, le pays de Galles et l'Irlande du Nord à 20 000 £ (de 39,67 £), et plus à 35 000 £ (de 15,07 £) et à 60 000 £ (de 1 750,05 £). Le point de croisement se situe dans la tranche intermédiaire. Les dividendes et les intérêts d'épargne restent aux taux britanniques et ne figurent pas dans cette comparaison.
Est-ce exactement ce que le PAYE prélèvera ce mois-ci ?
Non. Il s'agit d'une estimation annualisée avec un abattement personnel complet de type S1257L. Le vrai PAYE utilise des tables cumulatives et des arrondis par période, donc un mois donné peut différer de quelques livres.
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